Daňové priznanie -

Daňové priznanie

Daňové priznanie nie je iba formulár. Je výsledkom celoročného hospodárenia.

Daňové priznanie predstavuje záverečné daňové vyhodnotenie hospodárenia podnikateľa alebo spoločnosti za príslušné zdaňovacie obdobie. Čísla uvedené v daňovom priznaní však nevznikajú až pri jeho zostavení – sú výsledkom rozhodnutí, účtovných prípadov a transakcií uskutočňovaných počas celého roka.

Kvalitne spracované daňové priznanie preto nie je iba správne vyplnené tlačivo. Pred jeho podaním je potrebné posúdiť správnosť účtovných a daňových postupov, identifikovať daňové riziká, preveriť možnosti, ktoré daňová legislatíva umožňuje, a správne určiť výslednú daňovú povinnosť.

Pre podnikateľa by výška dane nemala byť nepríjemným prekvapením niekoľko dní pred termínom na podanie daňového priznania. Dane je potrebné sledovať a plánovať priebežne – ešte v čase, keď možno prijímať rozhodnutia a ovplyvniť ich budúce daňové dôsledky.

Daň z príjmov právnických osôb

Daňové priznanie právnickej osoby nie je iba prepočtom účtovného výsledku hospodárenia na výslednú daň. Pri jeho zostavení je potrebné správne posúdiť daňovú uznateľnosť nákladov, položky zvyšujúce a znižujúce výsledok hospodárenia, odpisy, rezervy, opravné položky, daňové straty, oslobodené príjmy, vzťahy medzi závislými osobami a ďalšie skutočnosti ovplyvňujúce základ dane a výslednú daňovú povinnosť.

Daňové priznanie sa štandardne podáva do troch kalendárnych mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia, pričom za zákonom stanovených podmienok možno lehotu na jeho podanie predĺžiť. Zdaňovacím obdobím pritom nemusí byť iba kalendárny rok – môže ním byť aj hospodársky rok alebo iné obdobie ustanovené zákonom.

Našou úlohou nie je iba vypočítať daň. Kontrolujeme, či bola určená správne a či boli využité všetky zákonné možnosti, ktoré môže daňovník pri svojej konkrétnej situácii uplatniť.

Daň z príjmov fyzických osôb

Povinnosť podať daňové priznanie sa netýka iba živnostníkov. Môže vzniknúť aj osobám s príjmami zo zamestnania, podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, prenájmu, predaja majetku, investícií, príjmami zo zahraničia alebo kombináciou viacerých druhov príjmov.

Pri fyzických osobách je preto dôležité správne určiť nielen výšku príjmov a výdavkov, ale aj ich daňový režim, prípadné oslobodenie od dane, možnosť uplatnenia nezdaniteľných častí základu dane, daňových zvýhodnení a ďalších zákonných nárokov.

Každú situáciu posudzujeme individuálne – pretože dva na prvý pohľad rovnaké príjmy nemusia mať rovnaký daňový režim.

Daň z pridanej hodnoty – DPH

DPH patrí medzi daňovo najnáročnejšie oblasti a chyby pri jej uplatňovaní môžu mať významné finančné následky. Nestačí iba správne vypočítať sumu dane. Potrebné je správne určiť miesto dodania, vznik daňovej povinnosti, sadzbu dane, nárok na odpočítanie dane, režim konkrétnej transakcie a správne ju vykázať v príslušných výkazoch.

Zabezpečujeme spracovanie a odbornú kontrolu daňových priznaní k DPH, kontrolných výkazov a v prípadoch ustanovených zákonom aj súhrnných výkazov. Osobitnú pozornosť venujeme tuzemským aj cezhraničným transakciám, nadobudnutiu a dodaniu tovaru v rámci EÚ, dovozu a vývozu, službám s medzinárodným prvkom a prípadom prenesenia daňovej povinnosti.

Daňové priznanie k DPH sa podáva podľa zdaňovacieho obdobia platiteľa mesačne alebo štvrťročne, ak sú splnené zákonné podmienky pre štvrťročné zdaňovacie obdobie.

Pri DPH je často oveľa dôležitejšie chybe predísť, ako ju následne vysvetľovať pri daňovej kontrole.

Daň z motorových vozidiel

Predmetom dane z motorových vozidiel je za podmienok ustanovených zákonom vozidlo evidované v Slovenskej republike, ktoré sa používa na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť.

Pri posudzovaní daňovej povinnosti však nestačí vychádzať iba z toho, kto je vlastníkom vozidla. Zákon presne vymedzuje predmet dane, osobu daňovníka, spôsob používania vozidla na podnikanie, ako aj prípady, keď vozidlo predmetom dane nie je alebo je od dane oslobodené.

Zabezpečujeme posúdenie vzniku a zániku daňovej povinnosti, správne určenie základu a sadzby dane a spracovanie daňového priznania k dani z motorových vozidiel.

Daň z nehnuteľností

Daň z nehnuteľností je miestnou daňou, ktorej správcom je obec alebo mesto, na území ktorého sa nehnuteľnosť nachádza. Zahŕňa daň z pozemkov, daň zo stavieb a daň z bytov a nebytových priestorov.

Povinnosť podať priznanie vzniká najmä pri nadobudnutí nehnuteľnosti, ale aj pri ďalších zmenách rozhodujúcich pre správne vyrubenie dane. Ak už daňovník priznanie podal a následne nastane zmena – napríklad nadobudne ďalšiu nehnuteľnosť, nehnuteľnosť predá, zmení sa výmera pozemku alebo účel využitia – podáva sa za zákonom stanovených podmienok čiastkové priznanie.

Rozhodujúci je spravidla stav k 1. januáru zdaňovacieho obdobia a priznanie sa podáva príslušnému správcovi dane do 31. januára, ak zákon neustanovuje osobitný postup. Osobitné pravidlá platia napríklad pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením alebo vydražením.